Häufige Fragen zur Erwerbsarbeit nach Erreichen der Regelaltersgrenze

Als Rentner sind Sie grundsätzlich zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn der Gesamtbetrag Ihrer Einkünfte den jährlichen Grundfreibetrag übersteigt. Dieser liegt 2026 für Alleinstehende bei 12.348 EUR und für Verheiratete bei 24.696 EUR. Zudem muss jede Rentnerin und jeder Rentner eine Steuererklärung abgeben, wenn ihn das Finanzamt dazu auffordert.

Wie hoch die Steuern tatsächlich sind, hängt auch von – neben der Rente erzielten -  Einkünften u.a. aus selbstständiger oder nichtselbstständiger Arbeit, aus Vermietung und Verpachtung ab. Durch den möglichen Abzug von Frei- und Entlastungsbeträgen, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen reduziert sich zudem das zu versteuernde Einkommen.

Anders, als der Name es vermuten lässt, ist die Aktivrente gar keine Rente, sondern ein Steuerbonus für das Arbeiten im Rentenalter.

Die zum 1. Januar 2026 in Kraft getretene Regelung richtet sich an Beschäftigte, die das gesetzliche Rentenalter (Vollendung des 67. Lebensjahres, einschließlich Übergangsregelung) erreicht oder überschritten haben und freiwillig weiterarbeiten. Sie können dabei bis zu 2.000 Euro im Monat steuerfrei hinzuverdienen. Das ist unabhängig davon, ob die oder der Steuerpflichtige eine Rente bezieht oder den Rentenbezug aufschiebt.

Die Aktivrente ist auf sozialversicherungspflichtig Beschäftigte beschränkt. Sie gilt nicht für Selbstständige, Land- und Forstwirte, Minijobs sowie Beamtinnen und Beamte. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung fallen weiterhin auf das gesamte Arbeitsentgelt an, also auch auf den steuerfreien Anteil.

Gesetzentwurf zur Aktivrente beschlossen | Bundesregierung

Beginnen Rentner*innen eine neue Beschäftigung bei einem Arbeitgeber, bei welchem sie zuvor noch nie gearbeitet haben, gelten keine Besonderheiten gegenüber jüngeren Arbeitnehmer*innen. Befristete Arbeitsverhältnisse müssen immer schriftlich vereinbart werden, ansonsten ist die Befristung unwirksam. Sie können in der Regel nicht vorzeitig ordentlich gekündigt werden, es sei denn, diese Möglichkeit im Arbeitsvertrag ausdrücklich vereinbart oder in einem anwendbaren Tarifvertrag vorgesehen.

Das Teilzeit- und Befristungsgesetz (TzBfG) unterscheidet zwischen Befristungen mit und ohne Sachgrund. Eine Befristung mit Sachgrund liegt beispielsweise vor, wenn Rentner*innen Arbeitnehmer*innen in Elternzeit oder bei Krankheit vertreten. Der Bezug einer Altersrente allein ist jedoch kein Sachgrund für eine Befristung des Arbeitsvertrags. Ein Sachgrund kann aber dann vorliegen, wenn der Rentner selbst ein befristetes Arbeitsverhältnis wünscht. Gibt es einen sachlichen Grund für die Befristung des Arbeitsverhältnisses, können Befristungen auch mehrfach hintereinander ohne exakte zeitliche Höchstgrenze vereinbart werden.

Ein befristeter Arbeitsvertrag kann aber auch dann vereinbart werden, wenn kein sachlicher Grund für die Befristung vorliegt. Ohne sachlichen Grund ist die Befristung eines Arbeitsverhältnisses jedoch nur zulässig, wenn mit demselben Arbeitgeber nicht schon zu einem früheren Zeitpunkt einmal ein Arbeitsverhältnis bestanden hat (sogenanntes Vorbeschäftigungsverbot). Die Befristung eines Arbeitsvertrags ohne Vorliegen eines sachlichen Grunds ist zudem für maximal zwei Jahren zulässig. Innerhalb dieser Zeit ist höchstens eine dreimalige Verlängerung möglich. Ist eine Befristungsvereinbarung unwirksam, hat das aber nicht die Unwirksamkeit des ganzen Arbeitsverhältnisses zur Folge, sondern das befristete Arbeitsverhältnis gilt dann als auf unbestimmte Zeit geschlossen.

Wenn Rentnerinnen und Rentner einen Minijob ausüben, gelten für sie die gleichen Regelungen wie für alle anderen Beschäftigten. Es gibt zwei Arten von Minijobs:

• Minijob mit Verdienstgrenze: Die monatliche Verdienstgrenze beträgt ab 1. Januar 2026 603 Euro. Das sind 7.236 Euro im Jahr.
• Kurzfristige Beschäftigung: Bei dieser Art von Minijob ist die Dauer auf maximal drei Monate oder 70 Arbeitstage pro Jahr begrenzt. Der monatliche Verdienst spielt hierbei keine Rolle.

Rentnerinnen und Rentner können auch mehrere Minijobs mit Verdienstgrenze gleichzeitig ausüben. Sie dürfen dann aber keine versicherungspflichtige Hauptbeschäftigung haben.

Weitere Informationen finden Sie bei der Minijob-Zentrale unter www.minijob-zentrale.de

Viele Unternehmen beschäftigen Ruheständler gerne im Rahmen von Werk- und Honorarverträgen. Das ist möglich. Dazu sollte man folgendes wissen:

Die Einnahmen aus dem Hinzuverdienst muss der Rentner versteuern und Extrabeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Die Rente und die Einnahmen aus der Selbstständigkeit werden dabei getrennt berechnet. Der allgemeine Beitragssatz zur Krankenversicherung der Rentner beträgt derzeit einheitlich für alle Krankenkassen 14,6 Prozent. Hier zahlen Rentner*innen die Hälfte , die andere Hälfte trägt die Rentenversicherung. Für das Extraeinkommen werden noch einmal Beiträge als freiwillig Versicherter fällig.

Ist man nur nebenberuflich selbstständig, ist das kein Problem. Man bleibt in der Krankenversicherung der Rentner pflichtversichert. Wer jedoch als hauptberuflich selbstständig gilt, bei dem kann die hauptberufliche selbstständige Tätigkeit zum Wegfall der Krankenversicherung der Rentner führen. Die Beiträge errechnen sich aus dem Einkommen aus der selbstständigen Tätigkeit, der Rente und dem weiteren Einkommen. Die Abgrenzung zwischen einer nebenberuflichen und einer hauptberuflichen selbstständigen Tätigkeit ist ein häufiger Streitpunkt mit den Krankenkassen. Dies ist immer eine Frage des Einzelfalls. Rentner*innen sollten sich in diesem Punkt beraten lassen.

Freiberufler sind eine Untergruppe der Selbstständigen. Sie müssen keine Gewerbesteuer entrichten. Damit eine Tätigkeit als „freier Beruf“ gilt, muss dieser selbstständig ausgeübt und wissenschaftlicher, künstlerischer, schriftstellerischer, unterrichtender oder erziehender Natur sein. Auch die selbstständige Tätigkeit etwa als Arzt oder Rechtsanwalt, aber auch als Ingenieur, beratender Volks- und Betriebswirt oder Dolmetscher zählt darunter. Die genauen Tätigkeiten, die unter die freiberufliche Tätigkeit fallen, sind im Berufskatalog (§ 18 EStG) festgehalten. Dieser ist jedoch nicht abschließend. Vergleichbare Berufe gelten ebenfalls als freiberufliche Tätigkeit, wenn das Finanzamt diese anerkennt. Hauptmerkmal der freiberuflichen Tätigkeit ist die geistig-schöpferische Arbeit. Hier kommt es sowohl auf den beruflichen Hintergrund und die Ausbildung als auch auf die konkret ausgeübte Tätigkeit der Rentner*innen im Einzelfall an.